Сегодня государство предлагает многим видам бизнеса беспрецедентные возможности по снижению налоговой нагрузки. Сказываются и кризисы, начиная с 2020 года, и курс государства на развитие определенных отраслей. Однако часто бывает так, что организация может не подходить ни под одну из льгот – отрасль не та. Про льготы слышно везде — но что делать тем компаниям, которые представляют «абсолютно-обычный-бизнес»?

Все меры поддержки бизнеса можно разделить на несколько групп:

• федеральные и региональные;
• общие и отраслевые.

 

Федеральные и региональные меры поддержки

Поддержка малому бизнесу оказывается и на федеральном, и на региональном уровне. Федеральные меры распространяются на всех российских предпринимателей, а региональные действуют только на территории конкретного субъекта.

Информацию о федеральных и региональных льготах бизнесмен может получить:

• На сайте центра «Мой бизнес».

До этого ему потребуется перейти в раздел «База знаний» в верхнем меню и выбрать вкладку «Сайты и соцсети центров “Мой бизнес”».

Меры поддержки малого бизнеса в 2024 году

Государственные и региональные меры поддержки малого бизнеса различны и разнообразны. Так, в 2024 году малый бизнес сможет претендовать на следующие виды поддержки:

• Предоставление субсидий и грантов.
• Льготы по налогам.
• Мораторий на проведение проверок бизнеса.
• Информационное просвещение.

 

Предоставление субсидий и грантов

В 2024 году бизнесмены смогут получить на развитие своего бизнеса следующие субсидии и гранты:

• Субсидия за трудоустройство участников СВО.

Право на получение этой выплаты утверждено постановлением Правительства от 28.04.2023 № 669. Ограничений по сроку действия нет, а значит, она будет предоставляться работодателям и в 2024 году.

Размер субсидии будет рассчитываться по формуле:

3 МРОТ х районный коэффициент + страховые взносы

Выплата будет перечисляться тремя платежами: первый — через месяц после трудоустройства, второй — через 3 месяца и третий — через полгода.

• Субсидия за трудоустройство молодежи.

Пока действие этой субсидии ограничено 2023 годом, но с большей долей вероятности ее продлят и на следующий 2024 год.

Субсидия за привлечение сотрудников, которые не достигли возраста 30 лет, рассчитывается так же, как и за участников СВО. Выплачивается она тремя частями: по истечении первого, третьего и шестого месяца с момента трудоустройства.

• Грант для молодых предпринимателей.

Воспользоваться этой льготой в 2024 году смогут ИП и организации, основанные молодыми людьми в возрасте от 14 до 25 лет. Для участников организаций действует условие о владении долей более 50%.

Минимальная сумма гранта составляет 100 000 руб., а максимальная — 500 000 руб. Для бизнесменов Арктической зоны гранд может быть увеличен до 1 млн руб.

Эту сумму предприниматель или участник организации сможет потратить на создание и развитие своего дела.

Для получения субсидии необходимо отвечать следующим условиям:

• Не иметь долгов по налогам и страховым взносам более 1 000 руб.
• Пройти бесплатное обучение в центре «Мой бизнес» или на сайте корпорации МСП по основам предпринимательской деятельности — не менее 16 часов.
• Вложить собственных средств в проект — не менее 25%.

 

Льготы по налогам

В 2024 году малый бизнес может воспользоваться следующими льготами по налогам:

• Ускоренный порядок возмещения НДС.

В 2024 году продолжит свое действие льгота по ускоренному возмещению НДС без предоставления банковской гарантии.

Воспользоваться ею смогут организации и ИП, которые не находятся в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства. Для ускоренного возмещения НДС нужно будет сдать в ИФНС заявление о применении заявительного порядка и налоговую декларацию с суммой к возврату.

• Упрощенный порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы.

Для уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в 2024 году не нужно будет сдавать заявление о зачете, оплачивать заранее взносы и обеспечивать положительное сальдо по ЕНС.

Начиная с 2023 года, дата фактической оплаты фиксированных взносов больше не имеет значения. Чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, предпринимателю потребуется направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога с указанием суммы по УСН, уменьшенной на страховые взносы.

Чтобы подписать уведомление, больше не требуется квалифицированная цифровая подпись. Достаточно усиленной неквалифицированной электронной подписи, которую можно сформировать непосредственно в личном кабинете.

Для уменьшения патента нужно будет сдать уведомление, которое также можно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Сами страховые взносы ИП должны будут оплатить до 31 декабря 2024 года.

• Налоговые каникулы по УСН и ПСН.

На 2024 год была продлена льгота по предоставлению налоговых каникул для впервые зарегистрированных ИП на упрощенке и патенте.

Налоговые каникулы — это льгота для ИП, которые зарегистрировались в регионе, где действуют каникулы. Они могут не платить налог в течение двух налоговых периодов. Для УСН налоговым периодом является календарный год, а для патента — срок, на который его оформили.

Решение об установлении налоговых каникул принимают региональные власти и закрепляют его в соответствующем нормативном акте.

Налоговые каникулы действуют не для всех предпринимателей, а лишь для тех, которые ведут деятельность в социальной, научной или производственной сфере, или оказывают бытовые и гостиничные услуги.

• Налоговые льготы для отдельных видов деятельности.

Гостинично-туристический бизнес может воспользоваться льготой в виде нулевой ставки по НДС, а аккредитованные IT-компании смогут рассчитывать на нулевую ставку по налогу на прибыль.

Сотрудники IT-компании могут также получить отсрочку от призыва на военную службу на период работы в компании.

Мораторий на проведение проверок бизнеса

22 ноября Президент предложил продлить мораторий на проведение проверок бизнеса на 2024 год.

Проведение плановых и внеплановых проверок допускается только в строго определенных случаях и только в отношении закрытого перечня объектов.

Кроме этого, в отношении IT-компаний приостановлены выездные налоговые проверки до 3 марта 2025 года. Исключение предусмотрено для ВНП, которые будут проводиться с согласия вышестоящего налогового органа.

 

 

автор

София Отаровна Гуцаева, налоговый консультант , руководитель консалтинговой компании КГ Аутсорсинг.