Изменения в налоговом законодательстве 2025 требуют повышенного внимания, поскольку они затрагивают интересы как бизнеса, так и физических лиц. В 2024 году были приняты самые масштабные поправки в Налоговый кодекс России за последние 25 лет. С 1 января 2025 года они вступили в силу, и в ближайшие годы ожидаются новые этапы налоговой реформы.
Основные изменения с 2025 года и перспективы на 2026–2027 гг.
Изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН)
Все налогоплательщики на УСН теперь считаются плательщиками НДС, но компании с доходом до 60 млн руб. автоматически освобождаются от уплаты.
Введены пониженные ставки НДС (5% и 7%), которые можно применять в течение не менее 3 лет.
Увеличены лимиты по доходу, остаточной стоимости основных средств и численности сотрудников для перехода и сохранения УСН.
Отменены повышенные ставки по УСН (8% и 20%), остаются только 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы).
Регионы сохраняют право снижать ставки до 1% и 5%.
АУСН-2025: расширение эксперимента
Режим автоматизированной УСН действует по всей России с 1 января 2025 года.
Участие в эксперименте приняли более 60 регионов, срок действия — до конца 2027 года.
НДФЛ и налоговые вычеты
С 2025 года введена прогрессивная шкала с пятью ставками НДФЛ (от 13% до 22%).
Увеличены стандартные вычеты на детей — в два раза начиная со второго ребенка.
Порог дохода для применения вычетов повышен с 350 000 до 450 000 руб.
Введён вычет за выполнение нормативов ГТО — до 18 000 руб. в год.
С 2026 года семьи с двумя и более детьми получат возврат части уплаченного НДФЛ по ставке 6%.
Налог на прибыль: ключевые изменения
Основная ставка повышена до 25%.
Для ИТ-компаний сохраняется ставка 5% до 2030 года.
Введены повышающие коэффициенты для НИОКР и основных средств.
Появился федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей.
Страховые взносы и льготы
С 2025 года пониженный тариф 15% применяется к выплатам свыше 1,5 МРОТ.
Для малого и среднего бизнеса в обрабатывающей промышленности действует тариф 7,6%.
Туристический налог — новая глава НК РФ
Глава 33.1 вводит туристический налог по решению регионов.
Доходы направляются на развитие туристической инфраструктуры.
Изменения для патентной системы (ПСН)
С 2025 года предприниматели с доходом выше 60 млн руб. теряют право на ПСН.
Оплата патента теперь производится до конца текущего года — не позднее 28 декабря.
Налоги на имущество и землю
Для объектов с кадастровой стоимостью выше 300 млн руб. регионы вправе устанавливать повышенные ставки.
Амнистия для бизнеса
Введена налоговая амнистия за добровольный отказ от схем дробления бизнеса.
Перспективы с 2026 года: упрощенка для торговли под угрозой
Снижение лимита применения УСН до 30 млн руб. с 2026 года.
Полная отмена УСН для торговых ИП и компаний.
Разработка альтернативной модели налогообложения, схожей с ОСНО, но с упрощённой отчетностью.
Изменения в НДС и налогообложении прибыли
С 2026 года часть НДС от общепита будет оставаться в бюджетах муниципалитетов.
С 1 августа 2025 года планируется снять запрет на одновременное использование федеральных и региональных вычетов.
Имущественные налоги: отмена уведомлений с 2027 года
Налоги на имущество, землю и транспорт будут рассчитываться автоматически на основе данных от ГИБДД и Росреестра.
НДФЛ и страховые взносы: новые подходы к уведомлениям
Можно будет подавать уведомления с планируемыми суммами на несколько месяцев или год вперёд.
При изменении итоговой суммы потребуется корректировка.
<h2″>Дополнительные нововведения
При совпадении срока уплаты НДФЛ с выходным, платёж нужно будет провести заранее.
Усилится контроль над схемами взаимодействия с самозанятыми.
Вводится запрет на переплаты на ЕНС без налоговой обязанности.
Увеличиваются утилизационный и экологический сборы.
С 2026 года МРОТ повысится до 27 000 руб.
Обязательная проверка контрагентов через “Прозрачный бизнес”.
Законодательно защищаются добросовестные продавцы на маркетплейсах.
Вывод
Актуальные изменения в налоговом законодательстве 2025 требуют пристального внимания со стороны предпринимателей, бухгалтеров и консультантов. Рекомендуется заранее адаптировать внутренние процессы, следить за новыми законопроектами и готовиться к предстоящим этапам налоговой реформы.
автор
Кузнецова Мария
Аттестованный главный бухгалтер
Член Института профессиональных бухгалтеров России
Налоговый консультант
Член Палаты налоговых консультантов
Практик
